Tarieven en vrijstelling schenkbelasting voor 2020
Tarieven schenkbelasting
| Belaste verkrijging | Partner en kinderen | Kleinkinderen | Overig |
|---|---|---|---|
| € 0 – 126.723,00 | 10% | 18% | 30% |
| € 12.672,00 | € 22.810,00 | € 38.016,00 | |
| € 126.723,00 en hoger | 20% | 36% | 40% |
Schenkbelasting vrijstelling
| Kind (per jaar) | € 5.515,00 |
| Kind (verhoging voor kind 18-40 jaar: bestedingsvrij) | € 26.457,00 |
| Kind (verhoging voor kind 18-40 jaar: studie) | € 55.114,00 |
| Kind (verhoging voor kind 18-40 jaar: eigen woning) | € 103.643,00 |
| Overgangsrecht eigen woning: vóór 2010 | € 28.657,00 |
| Overige verkrijger (per jaar) (zoals een broer of zus) | € 2.208,00 |
| Overige verkrijger (verhoging voor verkrijger 18-40 jaar: eigen woning) | € 103.643,00 |
Schenking kind
Bent u tussen de 18 en 40 jaar oud, dan mogen uw ouders u eenmalig belastingvrij een hoger bedrag schenken. Dit bedrag is in beginsel € 26.457,-. Maar als u het geschonken bedrag gebruikt voor de betaling van een dure studie of opleiding, dan is de vrijstelling onder voorwaarden € 55.114,-.
Als u het geschonken bedrag gebruikt voor de aankoop of verbouwing van een eigen woning of de aflossing van een eigenwoningschuld of restschuld, dan is de vrijstelling onder voorwaarden maximaal € 103.643,-.
Van deze hogere schenkingen dient u wel aangifte te doen. Daarbij moet u een beroep doen op de verhoogde vrijstelling.
Overgangsrecht bij eenmalige schenking € 103.643,-
Hebben uw ouders al eerder een schenking gedaan waarbij u een beroep heeft gedaan op een eenmalige verhoogde vrijstelling in verband met uw eigen woning? Dan kunt u niet in alle gevallen de vrijstelling van € 103.643,- nog gebruiken of aanvullen. Er is één situatie denkbaar waar overgangsrecht voor geldt:
-
Ontvanger heeft alleen vóór 2010 de eenmalig verhoogde vrijstelling benut
Uuw ouders kunnen u in 2020 aanvullend maximaal € 28.657,- vrijgesteld schenken waarvan € 5.515,- ter vrije besteding.
-
Ontvanger heeft in 2010, 2011, 2012, 2013 of 2014 een beroep gedaan op de eenmalig verhoogde vrijstelling
Uw ouders kunnen u in 2020 geen schenking doen met toepassing van de verhoogde vrijstelling. Voor deze groep geldt geen inhaalmogelijkheid.
Ondernemingsvermogen
Wanneer u ondernemingsvermogen erft of geschonken krijgt, is dit onder voorwaarden tot een waarde van € 1.102.209-. vrijgesteld van erfbelasting en schenkbelasting. Wanneer de waarde hoger is, geldt voor het meerdere een vrijstelling van 83%.
Aangifte doen voor schenkbelasting
Voor de schenkbelasting dient u het formulier altijd zelf aan te vragen, tenzij de schenking lager is dan het jaarlijks vrijgestelde bedrag. Uw aangifte moet bij de belastingdienst binnen zijn vóór 1 maart van het jaar dat volgt op het jaar waarin u de schenking kreeg of deed.
Uiteraard kan ons kantoor de aangifte erfbelasting of schenkbelasting voor u verzorgen.